Vállalkozást vezetsz Hollandiában és van céges autód? Magáncélra is használod a céges autódat? Ha igen, akkor tudnod kell, mi az a bijtelling. A holland adótörvények figyelmen kívül hagyása sokba kerülhet.
Mi a bijtelling?
A bijtelling egy holland adópótlék a céges autó magáncélú használatáért. Növeli a jövedelmed – az adóalapot, ami magasabb adóösszeget eredményez az éves adóbevallásban.
Mikor áll fenn a bijtelling-kötelezettség?
Ha a céges autóval évente több mint 500 km-t teszel meg magáncélra, akkor a gépkocsihasználat adóköteles. Abban az esetben, ha az adóhivatal ellenőrzést végez, akkor köteles vagy nyilvántartást vezetni a megtett kilométerekről (kilométernapló), amelyben külön-külön fel kell tüntetni az üzleti- és magánutakon megtett távolságokat. Ha ezt a feltételt nem teljesíted, az adóhatóság pénzbírságot szab ki rád.
Mitől függ a bijtelling összege?
A bijtelling az auto listaértékétől, azaz a jármű eredeti árától függ, melynek összegét a jármű típusa határozza meg:
- 8% – az elektromos járművek esetében;
- 22% – a belső égésű motorral működő járművek esetén.
A bijtelling tehát néhány ezer eurót vagy még többet is elérhet.
Hogyan lehet elkerülni a bijtelling kifizetését Hollandiában?
Hollandiában kétféleképpen lehet elkerülni a bijtelling adó kifizetését.
- Az első, ha a céges autót kizárólag üzleti utakra használod.
- A második, hogy minden megtett távolságot fel kell jegyezni, és meg kell határozni, hogy az utazások közül melyek voltak üzleti és melyek magánjellegűek. Így jobban ellenőrizheted a megtett kilométerek számát, és elkerülheted, hogy túllépd az 500 kilométeres határt. Ugyanakkor a mobilalkalmazások is hasznosak lehetnek a távolságok mérésére és rögzítésére, pl: Easy Rit, Route Vision vagy Autolog.
Hollandiában kizárólag üzleti célokra használt céges autó
A céges autó kizárólag üzleti célú használatának előnye, hogy a járműhasználat költségei levonhatók a BTW (holland áfa) alapján. Ezek a következők:
- üzemanyag
- értékvesztés
- parkolási díjak
- biztosítás
- autójavítás
- időszakos gépjárművizsgálat (APK)
- gumicsere
- útadó
- lízingdíjak.
Magánautó üzleti célú használata
Ha magánautódat munkához használod, akkor nyilvántartást kell vezetni az üzleti utazások során megtett kilométerekről. Az éves adóbevallás kitöltésekor ezt a költséget üzleti költségként kell feltüntetni. 2022-re kilométerenként 0.19 euró átalánydíjat vonhatnak le, ami a legtöbb autó esetében fedezi a használati költséget. Ebben az esetben nem vagy éves kilométer-korlátokhoz kötve, és továbbra is szabadon használhatod az autót magáncélra.
Adóellenőrzések Hollandiában
A holland adóhivatal, a Belastingdienst, automatikusan ellenőrzi mind a nagy, mind a közepes, mind a kisvállalkozásokat. Ha a rendszer szabálytalanságot észlel, hivatalos levelet fogsz kapni, amelyben tájékoztatnak a folyamatban lévő ellenőrzésről. Az adóellenőrzés végezhető távolról vagy személyesen, a telephelyeden. Hollandiában a vállalatodat a Belastingdienst különösebb ok nélkül is bevonhatja az ellenőrzésbe. Ezt steekproefcontrole-nak nevezik, ami hollandul véletlenszerű ellenőrzést jelent.
A legfontosabb adóügyek, melyek az adóellenőrzés tárgyát képezik Hollandiában:
- a BTW, vagyis a hozzáadott értékadó (HÉA) helyes elszámolása,
- a vállalat forgalmának helyes és teljes körű számlázása,
- az üzleti költségek helyes levonása,
- adókedvezmények a vállalkozók számára,
- a vállalat járműveinek megfelelő kezelése, beleértve a kilométerekkel kapcsolatos számlákat is.
