Podnikáte v Holandsku a vlastníte služobné auto? Používate služobné auto na súkromné účely? Mali by ste vedieť, čo je to bijtelling. Neznalosť holandského daňového práva vás môže vyjsť draho.
Čo je to bijtelling?
Bijtelling je holandský kolkový poplatok za používanie služobného vozidla na súkromné účely. Zvyšuje to náš príjem, ktorý je základom pre zdanenie. Výsledkom je vyššia platba dane v ročnom zúčtovaní.
Kedy platíme bijtelling?
Ak najazdíme služobným autom viac ako 500 km za rok na súkromné účely, naše auto podlieha zdaneniu. V prípade kontroly zo strany daňového úradu sme povinní poskytnúť evidenciu najazdených kilometrov (záznam kilometrov) pričom rozlišujeme kilometre najazdené na služobné a súkromné účely. Ak túto podmienku nesplníme, daňový úrad nám vyrubí finančnú pokutu.
Od čoho závisí výška bijtellingu?
Bijtelling závisí od cenníkovej hodnoty auta, teda pôvodnej ceny vozidla. Jeho výška je pre každý typ vozidla iná:
- 8% – elektrické vozidlá
- 22% – spaľovacie vozidlá.
Bijtelling teda môže predstavovať až niekoľko tisíc eur.
Ako sa vyhnúť plateniu bijtellingovej dane v Holandsku?
Existujú dva spôsoby, ako sa vyhnúť plateniu bijtellingu v Holandsku.
- Prvým je používanie služobného vozidla len na služobné účely.
- Druhým je zaznamenať každú prejdenú trasu a označiť, ktorá trasa bola služobná a ktorá súkromná. Vďaka tomu budeme mať lepšiu kontrolu nad počtom najazdených kilometrov a vyhneme sa prekročeniu hranice 500 kilometrov za rok. Pri počítaní kilometrov nám pomôžu aplikácie ako Easy Rit, Route Vision alebo Autolog.
100% služobné auto v Holandsku
Výhodou používania služobného vozidla len na služobné účely je, že všetky náklady na používanie vozidla si môžete odpočítať z BTW dane (holandskej DPH), t.j.
- palivo
- odpisy
- parkovanie
- poistenie
- opravy auta
- APK
- výmenu pneumatík
- cestnú daň
- leasingové splátky.
Používanie osobného auta na služobné účely
Ak svoje súkromné auto využívame na prácu, musíme si viesť evidenciu najazdených služobných kilometrov. V ročnom zúčtovaní dane by sme ich mali vykázať ako náklad. Pre rok 2022 si môžeme odpočítať paušál 0,19 eura za kilometer, čo pri väčšine áut pokrýva reálne náklady na používanie. V tejto situácii sa na nás nevzťahujú žiadne ročné limity najazdených kilometrov a ponechávame si slobodu používať auto súkromne.
Daňové kontroly v Holandsku
Holandský daňový úrad Belastingdienst vykonáva automatické kontroly veľkých, stredných aj malých podnikov. Ak systém zistí nezrovnalosti, dostaneme oficiálny list s informáciou o budúcej kontrole. Daňová kontrola môže prebiehať na diaľku alebo osobne v našej spoločnosti. V Holandsku môže byť naša spoločnosť bez udania dôvodu vybratá na kontrolu zo strany Belastingdienst. Je to tzv. steekproefcontrole, teda náhodná kontrola.
Najdôležitejšie daňové otázky podliehajúce fiškálnej kontrole v Holandsku:
- správne zúčtovanie DPH, t.j. BTW,
- správna a úplná fakturácia obratu spoločnosti,
- správny odpočet prevádzkových nákladov spoločnosti,
- uplatnenie daňových úľav pre podnikateľov,
- riadna správa vozidiel vo firme vrátane záznamu najazdených kilometrov.
