Dețineți o afacere în Olanda și aveți o mașină pe firmă? Folosiți mașina de serviciu și în scop personal? Dacă da, trebuie să știți ce este bijtelling. Necunoașterea legii fiscale olandeze vă poate costa scump.
Ce este bijtelling?
Bijtelling este o taxă suplimentară olandeză pentru utilizarea personală a mașinii de serviciu. Aceasta crește venitul dumneavoastră – baza fiscală, ceea ce duce la o sumă mai mare de taxe în declarația fiscală anuală.
Când apare obligația de bijtelling?
Dacă utilizați mașina de serviciu pentru a conduce mai mult de 500 km pe an în scopuri personale, utilizarea mașinii este taxabilă. În cazul verificării efectuate de Agenția Fiscală, sunteți obligat să prezentați un registru al kilometrilor parcurși (jurnalul de kilometri – asemănător cu foaia de parcurs) cu înregistrări separate pentru distanțele parcurse în scop de afaceri și cele personale. Dacă nu îndepliniți această condiție, autoritatea fiscală vă va impune o amendă financiară.
De ce depinde valoarea bijtelling?
Valoarea bijtelling depinde de valoarea mașinii la preț de listă, adică prețul original al vehiculului, cu suma depinzând de tipul de vehicul:
- 8% – pentru vehicule electrice;
- 22% – pentru vehicule cu motor cu ardere internă.
Bijtelling poate ajunge astfel la câteva mii de euro sau mai mult.
Cum se poate evita plata taxei bijtelling în Olanda?
Există două modalități de a evita plata bijtelling în Olanda.
- Prima modalitate este de a folosi mașina de serviciu exclusiv în scopuri de afaceri.
- A doua modalitate este de a înregistra fiecare distanță parcursă și de a specifica care dintre călătoriile au fost în scop de afaceri și care au fost personale. Acest lucru vă va oferi mai mult control asupra numărului de kilometri parcurși și vă va permite să evitați depășirea limitei de 500 de kilometri.
De asemenea, aplicațiile mobile pot fi utile pentru măsurarea și înregistrarea distanțelor, de exemplu: Easy Rit, Route Vision sau Autolog.
O mașină de firmă în Olanda folosită exclusiv în scopuri de afaceri
Avantajul utilizării unei mașini de serviciu numai în scopuri de afaceri este că orice costuri de utilizare a vehiculului sunt deductibile din BTW (TVA olandez), și acestea sunt:
- combustibil
- depreciere
- taxe de parcare
- asigurare
- reparații auto
- APK
- înlocuirea anvelopelor
- taca de drumuri
- ratele de închiriere, leasing.
Utilizarea unei mașini personale în scopuri de afaceri
Dacă utilizați mașina personală pentru muncă, trebuie să țineți o evidență a kilometrajului parcurs în timpul călătoriilor în scop de afaceri. La completarea declarației fiscale anuale, ar trebui să introduceți această cheltuială ca o cheltuială de afaceri. Pentru 2022, se poate deduce o sumă fixă de 0,19 EUR pe kilometru, care pentru majoritatea mașinilor acoperă costul real de utilizare. În această situație, nu sunteți legat de nicio limită anuală de kilometri și rămâneți liber să utilizați mașina în scop personal.
Audit fiscal în Olanda
Autoritatea fiscală olandeză Belastingdienst efectuează automat audituri ale companiilor mari, medii și mici. Dacă sistemul descoperă orice neregularități, veți primi o scrisoare oficială care vă informează despre un audit iminent. Un audit fiscal poate fi efectuat la distanță sau personal la sediul firmei. În Olanda, compania dumneavoastră poate fi supusă unui audit de către Belastingdienst fără un motiv anume. Acest lucru se numește steekproefcontrole, adică audit aleatoriu în olandeză.
Cele mai importante probleme fiscale supuse auditului fiscal în Olanda:
- evidențierea corectă a BTW, adică a TVA-ului,
- facturarea corectă și completă a cifrei de afaceri a companiei,
- deducerea corectă a cheltuielilor de afaceri,
- reducerea fiscală pentru antreprenori,
- administrarea corectă a vehiculelor companiei, inclusiv a conturilor legate de kilometraj.
